第4週

1本目：10月23日（木）投稿

タイトル：

年末賞与の季節がやってきました。従業員のモチベーション向上には欠かせない賞与ですが、税務処理を間違えると大変なことに…

実際に、ある製造業では賞与の源泉徴収税額を誤計算し、追加納税と延滞税で総額180万円の損失を被りました。

正しい計算方法を知って、安全・確実に賞与を支給しましょう。

【基本知識】賞与にかかる税金・保険料

賞与から差し引くもの

1. 健康保険料・介護保険料
2. 厚生年金保険料
3. 雇用保険料
4. 源泉所得税
5. 住民税（特別徴収の場合）

【step-by-step】賞与計算の手順

【計算例】営業部のNさん（35歳、扶養家族2名）

• 賞与支給額：50万円
• 前月給与：28万円
• 前月社会保険料：41,000円

Step1：社会保険料の計算

• 健康保険料：50万円×49.8‰÷2＝12,450円
• 介護保険料：50万円×5.9‰÷2＝1,475円
• 厚生年金：50万円×91.5‰÷2＝22,875円
• 雇用保険料：50万円×3‰＝1,500円
• 社会保険料合計：38,300円

Step2：源泉所得税の計算

1. 前月給与－前月社会保険料：28万円－41,000円＝239,000円
2. 扶養親族等の数：2人
3. 賞与税率表で確認：6.126%
4. 源泉所得税：(50万円－38,300円)×6.126%＝28,275円

Step3：手取り額の確定 50万円－38,300円－28,275円＝433,425円

【注意！】よくある計算ミス5選

ミス1：前月給与の範囲間違い ❌ 基本給のみで計算 ⭕ 諸手当込みの総支給額で計算

ミス2：社会保険料率の間違い ❌ 古い料率を使用 ⭕ 最新の料率を確認（毎年3月改定）

ミス3：扶養親族数の確認不足 ❌ 前回のまま計算 ⭕ 最新の扶養控除等申告書で確認

ミス4：端数処理の間違い ❌ 四捨五入で処理 ⭕ 源泉税は切り捨て、社会保険料は保険料表に従う

ミス5：年末調整との関係性無視 ❌ 賞与計算のみで完結 ⭕ 年末調整での最終精算を考慮

【法改正対応】2024年の変更点

健康保険料率の改定

• 東京都：9.96%→9.98%（わずかな増加）
• 大阪府：10.29%→10.30%（わずかな増加）

雇用保険料率（2024年度）

• 一般事業：1,000分の6（労働者負担分3）
• 建設事業：1,000分の7（労働者負担分3）

賞与支給スケジュール管理表

【外注のススメ】複雑な計算は専門家に

賞与計算でこんな悩みはありませんか？

□ 計算が複雑すぎて時間がかかる □ ミスが心配で何度もチェックしている
□ 法改正への対応が大変 □ 年末調整との関係性がよくわからない

給与計算代行サービスの導入効果

• 計算時間：8時間→30分に短縮
• ミスリスク：ゼロ化
• 法改正対応：自動対応
• 月額費用：従業員1名あたり1,200円～

2本目：10月30日（木）投稿

タイトル： 【緊急】明日10/31は消費税中間申告期限！間に合わない時の対処法も解説

⚠️ 緊急告知 ⚠️

明日10月31日は消費税中間申告・納付の期限日です！

「まだ大丈夫」と思っていた方、今日が最後のチャンスです。期限を過ぎると重いペナルティが課されるため、至急確認してください。

【最終確認】期限日前のチェックリスト

□ 申告書の作成は完了していますか？

• 予定申告の場合：前年税額÷2で計算
• 仮決算の場合：6ヶ月間の実績で計算

□ 必要書類は揃っていますか？

• 消費税中間申告書
• 付表（仮決算の場合）
• 預金通帳のコピー（振替納税の場合）

□ 電子申告の準備はできていますか？

• e-Taxの利用者識別番号
• 電子証明書の有効期限確認
• 申告データの送信完了確認

□ 納税資金の準備はできていますか？

• 銀行口座の残高確認
• 振替納税の手続き確認

【期限間近】今日中にできる最終手段

手段1：税務署窓口への直接提出

• 管轄税務署の窓口受付時間を確認
• 必要書類を持参して直接提出
• 注意：混雑が予想されるため早めの来署を

手段2：税務署のポストへ投函

• 10月31日の消印があれば期限内扱い
• 書留郵便での発送を推奨
• 注意：集配時間を必ず確認

手段3：e-Taxでの電子申告

• 10月31日24時まで受付
• 即座に受信通知が確認可能
• 最も確実な方法

【最悪のケース】期限に間に合わない場合

ペナルティの内容

1. 無申告加算税

• 原則：納税額の15%
• 税務調査で発覚した場合：20%
• 計算例：中間納税額100万円の場合→15万円の加算税

2. 延滞税

• 納期限の翌日から完納日まで
• 2024年：年7.3%（2ヶ月以内は年2.4%）
• 計算例：100万円を2ヶ月遅延→約4万円

3. 合計負担 100万円の中間納税が2ヶ月遅れた場合：

• 本税：100万円
• 無申告加算税：15万円
• 延滞税：4万円
• 総額：119万円（19万円の追加負担）

期限に間に合わない場合の対処手順

Step1：即座に税務署へ連絡

• 管轄税務署の個人課税部門へ電話
• 事情説明と今後の対応について相談
• 誠実な対応で心証の改善を図る

Step2：可能な限り早期に申告・納付

• 1日でも早い提出が重要
• 納税も同時に完了させる

Step3：今後の対策を検討

• 税理士への相談
• 申告業務の外注化検討
• 社内管理体制の見直し

【来年への教訓】同じミスを繰り返さないために

管理体制の改善策

1. 年間税務スケジュールの作成

2. 3段階でのアラート設定

• 1ヶ月前：予備通知
• 1週間前：最終確認
• 前日：緊急アラート

3. 専門家との連携強化

• 顧問税理士との定期面談
• 税務関連業務の外注化検討
• 緊急時の連絡体制整備

【無料相談実施中】税務申告でお困りの方へ

消費税申告でお困りの方、今後同様のトラブルを避けたい方のために、無料相談を実施しています。

相談内容例 ✅ 期限に間に合わなかった場合の対処法 ✅ 来年からの申告業務外注化について ✅ 税務管理体制の改善提案 ✅ 顧問税理士の変更検討

📞 緊急相談ダイヤル：XXX-XXXX-XXXX（本日21時まで受付） 📧 緊急メール相談：emergency@example-tax.com

明日の期限に向けて、最後まで諦めずに対応しましょう！