税務調査の通知が届くと、多くの経営者は “何をどう準備すれば良いのか” という漠然とした不安に襲われます。
しかし実際には、通知から実施まで平均１か月以上の猶予があり、その間に準備を整えることで追徴リスクを大幅に減らせます。本記事では、弊所がサポートした企業の実例を交えながら、セカンドオピニオンを活用した事前準備のポイントを解説します。

税務調査の基本フローと主なリスクポイント

税務調査は「事前通知→書類準備→実地調査→指摘事項通知→最終調整→是認（または修正申告）」の流れで進みます。最初の書類準備段階で情報整理が不十分だと、実地調査で調査官に“疑念”を抱かれるきっかけとなり、結果的に質問が深掘りされ追徴につながるケースが多発します。
特にリスクが高いのは、
①交際費と広告宣伝費の区分、②役員報酬と役員貸付金の整合性、③仮払金や雑損失の証憑不足、
の３点です。セカンドオピニオンを活用した第三者チェックにより、見落としを防ぎ客観的エビデンスを整えることが可能です。

14項目チェックリストの具体的活用法

• 法人概要の整合性
• 決算書と総勘定元帳の差異
• 主要科目の内訳明細
• 交際費の裏書記載
• 領収書の電子保存要件
• 仮払金の精算状況
• 棚卸資産の評価方法
• 役員報酬と議事録の整合性
• 出張旅費規程の有無
• 源泉所得税の納付状況
• 消費税区分の適正性
• 固定資産台帳の更新
• 寄附金の証憑
• リース契約の判定

チェックリストは該当する書類を “有／無／要修正” で分類し、要修正に◯が付いた項目を優先順位順に対応します。たとえば交際費の内訳明細が不十分な場合、領収書の裏書に「日時・参加者・目的」を追記するだけで調査官の疑念を払拭できることが少なくありません。

セカンドオピニオンによる税務調査の具体的サポート内容

当事務所のセカンドオピニオンは
「①既存顧問税理士との役割分担の明確化→②リスクの優先順位付け→③調査当日の立会いサポート（調査官との実際のやり取りを担当）」
の３ステップで提供します。顧問税理士を変更せずに第三者の視点を加えることで、調査官との“見解の相違”を早期に洗い出しつつ、調査後の修正申告リスクも最小化できます。

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